El entorno regulatorio en el sector de hidrocarburos exige a las empresas mantenerse actualizadas y en cumplimiento constante. En el caso específico del autoconsumo de combustibles, los Anexos 30 y 31 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2025 representan una obligación clave para muchos contribuyentes.
A continuación, desglosamos los puntos esenciales de esta regulación y cómo abordarlos desde una perspectiva técnica y operativa para garantizar el cumplimiento.
¿Qué establecen los Anexos 30 y 31?
Ambos anexos están orientados a la fiscalización del autoconsumo de hidrocarburos, centrándose en cómo deben capturarse, verificarse y reportarse los datos de los combustibles utilizados internamente.
- Anexo 30: Define los requisitos técnicos y de seguridad para los equipos y software utilizados en la medición y registro de combustibles.
- Anexo 31: Especifica los procesos de verificación, incluyendo las características que deben cumplir los dictámenes emitidos por unidades de inspección.
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Autoconsumo: ¿A quién aplica?
Este término hace referencia a cuando una empresa utiliza combustibles internamente.
El SAT ha establecido que si el volumen de autoconsumo alcanza o supera los 75,714 litros mensuales en promedio durante el año, se considera obligatorio implementar un sistema de controles volumétricos conforme a lo establecido en la RMF.
Principales obligaciones fiscales para 2025
Las empresas con autoconsumo están sujetas a múltiples obligaciones, entre las que destacan:
- Instalar y operar un sistema de control volumétrico certificado.
- Emitir reportes diarios y/o mensuales sobre el movimiento de combustibles.
- Mantener registros contables y fiscales actualizados que reflejen el autoconsumo.
- Asegurar la coherencia entre la información de los reportes, la facturación electrónica y las declaraciones fiscales.
Riesgos del incumplimiento
Ignorar estas disposiciones puede derivar en sanciones serias, entre ellas:
- Multas económicas elevadas.
- Clausura parcial o total de operaciones.
- Responsabilidad legal directa para los administradores o representantes de la empresa.
Por ello, es vital implementar estrategias de cumplimiento y vigilancia interna con enfoque técnico y legal.
Recomendaciones para cumplir con la RMF 2025
Desde Mejora Continua DGO, sugerimos tomar las siguientes acciones para alinear tu empresa con los requerimientos actuales:
- Implementa un sistema de control volumétrico que cumpla con las especificaciones del Anexo 30.
- Verifica que los reportes sean emitidos de forma diaria y/o mensual según corresponda y que estén cargados en tiempo y forma ante el SAT.
- Contrata una unidad de inspección autorizada que pueda emitir el dictamen técnico exigido por el Anexo 31.
- Asegúrate de tener respaldo jurídico y contable especializado, ya que la interpretación de esta normativa requiere experiencia técnica.
Conclusión
Adoptar un enfoque proactivo frente a los Anexos 30 y 31 de la RMF 2025 es una necesidad, no una opción. Estos instrumentos no solo regulan el uso interno de combustibles, sino que promueven una operación más segura, ordenada y transparente.
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